Grundstückgewinnsteuer in der Schweiz 2024 Leitfaden

Heute widmen wir uns einem Thema, das für viele Grundstücksbesitzer in der Schweiz von grosser Bedeutung ist: der Grundstückgewinnsteuer.

Ob Sie planen, Ihr Grundstück zu verkaufen oder einfach nur mehr über diese Steuerart erfahren möchten, dieser Beitrag wird Ihnen wertvolle Einblicke bieten.

1. Was ist die Grundstückgewinnsteuer?

Die Grundstückgewinnsteuer ist eine Steuer, die auf den Gewinn erhoben wird, den Sie beim Verkauf eines Grundstücks erzielen.

Der Gewinn ist dabei die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem ursprünglichen Kaufpreis (abzüglich allfälliger wertvermehrenden Investitionen und Nebenkosten) des Grundstücks.

Diese Steuer wird von den Kantonen in der Schweiz verwaltet und die genauen Sätze können je nach Kanton und System variieren.

2. Warum gibt es die Grundstückgewinnsteuer?

Der Hauptzweck der Grundstückgewinnsteuer ist es, eine gerechte Verteilung der aus Grundstücksverkäufen resultierenden finanziellen Gewinne zu gewährleisten.

Sie soll sicherstellen, dass Gewinne, die durch die Veräusserung von Grundbesitz entstehen, auch einen Beitrag zur Gemeinschaft leisten, indem sie zur Finanzierung öffentlicher Dienstleistungen und Infrastruktur beitragen.

3. Wie wird die Grundstückgewinnsteuer berechnet bei Privatpersonen?

Veräusserungserlös
– Erwerbspreis
– Abziehbare Nebenkosten: Handänderungssteuer, Grundbuchgebühren, Vorfälligkeitsentschädigung
bei vorzeitiger Auflösung der Hypothek, Maklergebühren, Inserate, etc.
– Wertvermehrende Aufwendungen in die Liegenschaft ohne ordentliche Unterhaltskosten
= Steuerbarer Grundstückgewinn

4. Welche Punkte haben Einfluss auf die Berechnung der Grundstückgewinnsteuer:

Steueraufschub bei einer Ersatzbeschaffung
Besitzdauer: Die Dauer, wie lange Sie das Grundstück besessen haben, kann die Höhe der Steuer
beeinflussen. In vielen Kantonen sinkt der Steuersatz mit zunehmender Besitzdauer
Steueraufschub bei einer früheren Veräusserung

5. Welche Steuersysteme werden in der Schweiz angewendet?

Der Bund erhebt keine Grundstückgewinnsteuer. Sie wird jedoch in allen Kantonen (z. T. auch von den Gemeinden) erhoben. Folgende Systeme sind zulässig:

5.1 Dualistisches System (auch als St. Galler System bezeichnet):

In dieser Methodik werden nur Gewinne aus der Veräusserung von Grundstücken des Privatvermögens erfasst, während Gewinne aus der Veräusserung von Liegenschaften des Geschäftsvermögens der Einkommens- bzw. Gewinnsteuer unterliegen. Diese Praxis gilt in den Kantonen AG, AI, AR, FR, GL, GR, LU, NE, OW, SG, SH, SO, TG, VD, VS und ZG.

5.2 Monistisches System (auch als Zürcher System bezeichnet):

In dieser Methodik unterliegen neben den Gewinn aus der Veräusserung von Privatvermögen auch die sog. Wertzuwachsgewinne auf Geschäftsliegenschaften der Grundstückgewinnsteuer. Diese Praxis gilt in den Kantonen BE, BL, BS, GE, NW, SZ, TI, UR und ZH.

5.3 Praxisbeispiel

Verkaufspreis (VP) einer Liegenschaft der Muster AG:	CHF 1'600'000
Buchwert (BW) der Liegenschaft in der Bilanz der Muster AG:	CHF 1'100'000
Anlagekosten (AK) der Liegenschaft der Muster AG:	CHF 1'400'000

Dualistisches System:

Kapitalgewinn = Gewinnsteuer

CHF 500'000

Monistisches System:

Wertzuwachsgewinn (VP-AK) = Grundstückgewinnsteuer	CHF 200'000
Wieder eingebrachte Abschreibungen (AK - BW) = Gewinnsteuer	CHF 300'000

6. Tipps für Grundstückverkäufer

Tipp 1: Beratung suchen

Es ist ratsam, sich von einem Steuerberater beraten zu lassen, um alle möglichen Steuervorteile zu nutzen und Überraschungen zu vermeiden.

Tipp 2: Vorausplanen

Überlegen Sie gut, wann der beste Zeitpunkt für den Verkauf ist, insbesondere im Hinblick auf die Besitzdauer und die aktuelle Marktsituation.

Tipp 3: Dokumentation sammeln

Halten Sie alle relevanten Dokumente (öffentlich beurkundete Kauf- und Verkaufsverträge, Belege von Nebenkosten sowie wertvermehrenden Aufwendungen) bereit, die Sie für die Berechnung des Gewinns und der Steuer benötigen.

7. Abschlussgedanken

Die Grundstückgewinnsteuer kann einen erheblichen Einfluss auf Ihren finanziellen Erfolg beim Verkauf eines Grundstücks haben. Eine gute Vorbereitung und fundierte Kenntnisse über die lokalen Steuergesetze sind entscheidend, um unerwartete Kosten zu vermeiden und den Verkaufsprozess reibungslos zu gestalten.

Wir hoffen, mit diesem Beitrag einen klaren Überblick über die Grundstückgewinnsteuer in der Schweiz schaffen zu können.

Falls Sie weitere Fragen haben, zögern Sie nicht, einen Kommentar zu hinterlassen oder einen unseren Experten von Apertum zu konsultieren.

Grundstückgewinnsteuer in der Schweiz: Alles, was Sie 2024 wissen müssen